НДС на УСН: как возврат покупателю влияет на лимит доходов в 20 млн рублей
Минфин разъяснил, что сумма, возвращённая покупателю в том же периоде, не учитывается в доходном лимите для уплаты НДС на УСН.
Минфин в письме от 28.08.2026 №03-07-07/75631 разъяснил, как возврат покупателю влияет на обязанность по НДС у организаций и ИП на УСН. Обязанность возникает, если совокупный доход по итогам 2025 года или в течение 2026 года превышает 20 млн рублей.
Доходом считается день поступления денег на счета в банках или в кассу. Если сумма, полученная в счёт предоплаты, возвращена покупателю, она уменьшает доходы того периода, в котором произведён возврат. Поэтому возвращённая сумма не учитывается в доходном лимите.
В рассмотренном случае на счёт поступило свыше 20 млн рублей за товары, и в том же отчётном периоде эти средства были возвращены покупателю в полном объёме. Минфин указал, что такая сумма в лимит не входит.
В конце материала задан вопрос о ситуации, когда поступление пришлось на 2025 год, а возврат на ту же сумму — на 2026 год. Из приведённых норм следует только то, что возврат уменьшает доходы периода, в котором он произведён. Прямого ответа на этот вопрос в тексте нет.
Что это значит для продавца
Материал касается ИП и организаций на УСН, которые получают предоплату от покупателей и могут приблизиться к порогу в 20 млн рублей. Для них важно, что возврат в том же периоде уменьшает доход и не входит в лимит. Случай, когда поступление и возврат приходятся на разные годы, в материале не разобран.
Источники
- БУХ.1С: Учитываются ли возвраты покупателям в лимите доходов для уплаты НДС на УСН · 11 ноября 2026
Материал подготовлен Маржинатором с помощью ИИ по публикациям, указанным выше, — это пересказ, а не юридическая или налоговая консультация. Прежде чем принимать решение, сверьтесь с первоисточником.